玉环县江北文旦果业合作社

财务管理制度　第三章财务人员

　　第十六条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。
　　第十七条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，会计年度自公历1月1日至12月31日止。
　　第十八条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度，编制财务收支计划和财务支出的限额审批。
　　第十九条会计员负责按规定设置帐簿，开设帐户，实行总分类和明细核算，正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计帐簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。
　　第二十条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结
算业务，设置现金日记帐和银行日记帐，做到序时登记，日结日清；不得“白条”抵库存现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。
　　第二十一条财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到帐、卡、物相符。
　　第二十二条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。